本公司内部稽核为独立单位，直接隶属董事会；于稽核项目完成之次月底前交付独立董事查阅，每季向审计委员会及董事会报告稽核计划执行情形。

配置稽核主管一名及适当人数之专任内部稽核人员，内部稽核主管之任免，须经审计委员会同意，并提董事会决议。

内部稽核实施细则明订内部稽核覆核公司作业程序的内部控制，并报告该等控制之设计及例行实务作业是否适当及衡量其营运之效果及效率；其范围包涵公司所有作业及其子公司。

稽核工作主要是依据董事会通过的稽核计划执行，并视需要执行专案稽核或覆核，综合上述一般性稽核及专案的执行提供管理阶层内部控制功能运作状况，并及时提供管理阶层以便其了解已存在或潜在缺失，协助管理阶层履行其责任。

内部稽核督促各单位执行自行检查并覆核各单位所执行的自行检查，包括检查该作业是否执行并覆核文件以确保执行的品质，并综合自行检查结果，作为建议董事长及董事会出具内部控制声明书之依据。

本公司内部稽核单位配置专任稽核主管及其所属稽核人员共计 2 人。

主管机关构通情况

獨立董事與內部稽核主管之溝通政策：
(1) 內部稽核主管每月底前彙總上月稽核計畫及缺失追蹤報告之結果，提交獨立董事查閱。
(2) 每季至少一次向獨立董事報告稽核計畫執行情形及申報事項執行進度。

112 年度独立董事与内部稽核主管沟通情形摘要

独立董事与会计师之沟通政策：
(1) 审计委员会之独立董事与会计师除每季一次至少定期召开会议进行面对面沟通外，会计师亦采用书面形式进行沟通与讨论，范围包含会计师查核集团合并财务报表之独立性、核阅项目、重大性（包含调整分录及未调整分录等）、关系人资讯完整性确认、重大交易及查核报告内容及期中合并财务报表之核阅结果。
(2) 审计委员会参酌会计师查核后之合并财务报表、营业报告书及盈余拨补议案等报告完成审查报告。

112 年度独立董事与会计师沟通情形摘要